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    浅论企业集团如何有效实现资金集中管理 企业集团资金集中管理

    时间:2019-10-14 09:37:36来源:博文学习网本文已影响

    浅论企业集团如何有效实现资金集中管理

    浅论企业集团如何有效实现资金集中管理 在市场经济中,资金管理显得越来越重要,资金管理成 为石油企业财务管理的核心内容。如何科学有效实现资金集 中管理,发挥资金的最大效益,是企业集团面临的难点问题。

    本文分析了企业集团资金集中管理中存在的不足,探讨企业 集团如何有效实现资金集中管理,进而提高企业经济效益。

    摘 要:
    企业集团;
    资金;
    集中;
    管理 企业财务管理的主要对象是资金管理,所以资金管理成 为企业财务管理的一个永恒主题。企业的发展集中表现为扩 大收入,而企业扩大收入的根本途径是提高产品的质量、更 新技术、设备,提高人员素质,也就是要投入更多、更好的 物质资源、人力资源,在市场经济中,要获得各种资源都要 付出货币,因此企业的发展离不开资金。

    一、企业集团资金集中管理存在的问题 随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进 一步加大,企业规模迅速扩张,集团企业大量涌现,但随之 而来的却是企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后,与 企业改革和发展的要求不相适应,集中表现在:
    (一)缺乏严格的监督考核。目前集团企业中,母公司对 子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力 甚至内部人控制现象,擅自挪用转移资金问题突出。尽管设 置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。

    (二)预算制度形同虚设。相当多的企业尚未建立健全预 算管理制度,有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为 企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改, 使预算成为摆设。

    (三)资金分散,使用效率低下。集团企业资金集中 管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业 财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象 比较普遍。二是投资决策随意性大。三是资金沉淀严重。

    二、企业集团有效实现资金集中管理的方式 (一)成立集团内资金结算中心 在集团企业内部设立财务结算中心,是根据集团财务管 理和控制的需要,在集团内部设置的资金管理机构,进行统 一结算、筹措、管理、规划、调控资金。它由母公司的财务 管理部门负责具体运作,在行政上是企业集团设立的负责集 体资金管理的职能机构,结算中心不是集团的经营单位,是 一个由集团母公司财务领导负责的资金调剂和管理机构,其 直接目的是提高集团资金使用效益,降低资金成本,内部资 金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身,通过 “结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作,并 及时把企业高层的经营意图贯彻于企业的财务部门、集团内 各分、子公司,为企业的正常运营提供资金保障。因此,内 部资金结算中心的工作目标与任务不是盈利,评价其工作业绩也是要看它对服务的效率与质量如何,看它对企业财务控 制和对决策的支持程度怎样。只有这样,才能激励内部资金 结算中心以公司的利益最大化为目标和提高自身的资金管 理能力。

    (二)推行全面预算管理 预算作为一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集 中管理的有效模式,一个健全的企业预算制度实际上是企业 完善的法人治理结构的体现,预算制度完备是企业生产经营 活动有序进行的重要保证,也是企业进行监督、控制、审计、 考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的 状况,建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实 施预算的编制、分析、考核制度,把企业生产经营活动中的 资金收支纳入严格的预算管理程序之中。计算机网络技术的 广泛运用,为资金的全面预算和及时结算提供了可能,从而 使资金的集中管理成为可行。企业要以资产为纽带,实行分 级预算,母公司应侧重搞好投融资预算,以资本经营预算为 主,实行资金的统一筹划,集中管理;
    子公司要以生产经营 预算为主,加强成本费用和资金流量预算。预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更 改。预算管理是一个计划和控制系统,预算编制仅提供了实 施、分析、评价的依据。如果预算没有严格的执行,也只能 是一纸空文。存资金预算管理中,必须分级审批,层层把关, 做到严格按资金预算用款和拨款,加强资金跟踪检查,营造管好用活资金的良好氛围,形成事前预算、事中控制、事后 反馈的管理控制体系。能够使企业自上而下,从集团到企业、 车间、班组直至每个岗位都能够清楚“钱从哪里来,花到哪 里去”,用好每一分钱。

    (三)注重资金的风险管理 企业资金的风险主要有使用风险、在途风险和有风险。

    资金的使用风险主要表现为企业的投资风险,它是一种事先 可控的风险,因此对此类风险应加强事先控制。加强对投资 项目的可行性调查论证,项目评审要做到科学化、专业化, 尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。资金的在途风 险一般发生在企业资金结算过程中,所以在结算票据选择上 尤为重要。例如结算业务中使用的银行承兑汇票和商业承兑 汇票,其中银行承兑汇票是一种更为安全的结算手段。资金 的或有风险主要是企业为其他企业提供担保而形成的或有 负债,包括贷款担保和业务担保等。这一点关键是企业领导 人应勤勉尽职,审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风 险。在对资金的风险管理E,母公司可以给全资子公司以一 定的决策权,但同时也要加强监管力度。

    (四)加强营运资金的管理 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一 个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金,因 此,营运资金管理是企业资金管理的重要组成部分。加强营 运资金管理的关键是加速货币资金(货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期 展延的应付账款周转期)的周转循 环。对于存货管理,一方面要加强销售,通过销售的增长来 减小存货周转期;
    另一个方面要通过确定订货成本、采购成 本以及储存成本计算经济批量,控制在存货上占用的资金, 使之最小。对于应收账款管理,在信用风险分析的基础上, 企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;
    通过这 些措施来鼓励客户尽早交付货款,从而加速应付账款的周转。

    展延的应付账款的管理,一般来说,企业越是拖延付款的时 就越对企业有利,但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化, 所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定, 选择对企业最为有利的方案。

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